미실현 이익과 손실은 의미는 무엇입니까? 과세와 회계처리 등

이익과 손실은 투자의 피할 수 없는 결과입니다. 모든 투자자는 이익을 추구합니다. 그러나 상황이 희망대로 진행되지 않으면 투자 포트폴리오가 손실을 경험할 가능성이 높습니다. 자산 의 현재 가격이 투자자가 지불한 가격보다 높을 때 이익 이 발생합니다. 반대로 손실은 투자가 이루어진 이후 가격이 하락했다는 것을 의미 합니다. 간단히 말해서 이익은 자산 가치의 증가를 의미하고 손실은 가치의 손실을 의미합니다.

 

손익은 모두 실현된 것과 실현되지 않은 것으로 나눌 수 있습니다. 실현된 가격이 자신이 지불한 가격과 정확히 일치하지 않는 한, 투자자는 자산을 판매할 때 이익이나 손실을 깨닫습니다. 미실현 손익은 투자가 판매되기 전 투자 가치의 변화를 반영합니다. 이 기사에서는 실현 손익과 미실현 손익의 차이와 각각의 세금 결과를 조사합니다.

주요 시사점

• 미실현 이익은 공개 주식 포지션과 같이 투자자가 매도하지 않은 자산 또는 투자 가치의 증가입니다.
• 미실현 손실은 지속적인 투자 가치의 감소입니다.
• 투자에 대한 손익은 투자가 매각될 때 실현됩니다.
• 자본 이득은 과세되며 자본 손실은 자산 매각으로 실현된 후에만 공제될 수 있습니다.
• 미실현 이익과 손실은 변경될 수 있지만, 납부해야 할 세금을 최소화하는 데 도움이 될 수 있습니다.

실현되지 않은 이익 처리

금융 시장에서 거래되는 금융 자산의 가치는 투자자가 아무 조치도 취하지 않더라도 해당 시장이 거래를 위해 공개될 때 언제든지 바뀔 수 있습니다.

 

예를 들어, Acme, Inc의 주식을 주당 30달러에 구입했고 가장 최근 공시 가격이 42달러인 경우 주당 12달러의 미실현 이익을 얻게 됩니다. Acme를 주당 42달러에 팔면 그 이익을 실감할 수 있습니다. 그렇지 않으면 귀하의 수익은 주가에 따라 계속해서 변동될 것입니다.

미실현 이익과 손실은 종이 이익 또는 손실이라고도 합니다. 그 이유는 자산이 투자자의 소유이고 서류상, 일반적으로 투자자의 장부에 있는 동안에만 손익이 존재하기 때문입니다.

미실현 손실 처리

실현 손실은 실현 이익의 반대입니다. 이는 자산이 구매 가격보다 낮은 가격으로 판매될 때 발생합니다. 따라서 주식을 50달러에 구입했지만 결국 35달러에 팔았다면 15달러의 손실을 입은 것입니다.

마찬가지로, 미실현 손실은 미실현 이익의 반대입니다. 이는 현재 투자 가격이 구매 가격보다 낮아질 때 발생합니다. 손실은 투자가 매각되어 실현될 때까지 실현되지 않은 상태로 유지됩니다.

어드바이저 인사이트

Theodore E. Saade, CFP®, AIF®, CMFC
Signature Estate & Investment Advisors LLC, 로스앤젤레스, 캘리포니아

미실현 이익 및 손실(일명 "종이" 이익/손실)은 귀하가 구매했지만 아직 판매하지 않은 유가증권의 상승 또는 하락 금액입니다. 일반적으로 미실현 이익/손실은 귀하가 실제로 증권을 매도하여 이익/손실을 "실현"할 때까지 귀하에게 영향을 미치지 않습니다. 그러면 자산이 과세 이연 계정에 없다고 가정하여 과세 대상이 됩니다.

예를 들어, 주당 20달러에 "XYZ"라는 주식 100주를 매입하여 주당 40달러로 상승했다면 미실현 이익은 2,000달러가 됩니다. 이 포지션을 판매한다면 $2,000의 실현 이익을 얻게 되며 그에 대한 세금을 납부해야 합니다.

세금 손실 추수, 단기/장기 자본 이득 고려 사항 및 소득세 등급은 손익 포지션에 대해 어떤 조치를 취할지 결정할 때 고려해야 할 중요한 요소입니다.

세금 결과 평가

미실현 손익과 관련하여 즉각적인 세금 영향은 없습니다. 투자가 매각될 때까지 그 성과는 국세청 ( IRS)에 보고되지 않으며 투자자가 납부해야 할 세금과 아무런 관련이 없습니다.

동시에, 과세 대상 투자 계정에서 미실현 이익(또는 손실)을 계산하는 것은 판매로 인한 세금 결과를 파악하는 데 필수적입니다. 실현 자본 손실은 과세 대상 자본 이득과 제한된 범위 내에서 일반 과세 소득을 상쇄할 수 있기 때문에 많은 투자자들은 세금 청구서를 최소화하는 방식으로 자산 매각 시기를 맞추려고 합니다.

 

자본 이득에 과세되는 방법

자산이 매각된 연도의 세금 신고서에 자본 이득 또는 손실을 보고해야 합니다. 자본이득은 단기와 장기로 분류됩니다. 단기 자본 이득은 1년 이하 보유 자산에 대한 실현 이익을 의미하며 일반 소득으로 과세됩니다. 장기 자본 이득에 대해 더 낮은 세율을 적용받으려면 투자를 1년 이상 보유해야 합니다.

2023년 장기 자본 이득에는 다음 세율이 적용됩니다.

• 과세 소득이 $44,625 이하인 납세자의 경우 단일 신고자(2022년 $41,675 이하), 부부 공동 신고자의 경우 $89,250(2022년 $83,350 이하)
• 과세 소득이 $44,626~$492,300(2022년 $41,676~$459,750)인 독신 신고자의 경우 15%, 부부 공동 신고(2022년 $83,356~$517,200)인 경우 $89,251~$553,850
• 15% 기준치를 초과하는 과세 소득 의 경우 20%

자본 손실을 청구할 때 이를 공제하는 방법에 대해 전략적이어야 합니다 예를 들어:

• 자본 손실을 이용하면 같은 해에 발생한 자본 이득을 상쇄하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
• 자본 손실을 롤오버하여 향후 자본 이득 에 대한 세금 부담을 줄일 수 있습니다
• 해당 연도에 자본 이득이 없더라도 자본 손실을 사용하여 허용 금액까지 경상 소득을 상쇄할 수 있습니다.

회사가 파산을 선언했기 때문에 귀하가 소유한 주식의 총 자본 손실이 0이 될 수도 있습니다 귀하에게 가장 적합한 전략과 필요한 양식에 대해 세무 전문가에게 문의하세요.

귀하는 소유하고 포기한 모든 유가증권에 대해 자본 손실을 청구할 수 있지만, 회수할 수 없는 불량 채권을 공제하는 데에는 제한이 있습니다.

미실현손익의 예

당신이 TSJ 스포츠 대기업의 주식을 주당 10달러에 샀다고 가정해 보겠습니다. 그러나 가격은 얼마 지나지 않아 주당 3달러로 급락했습니다. 이 시점에서 이를 매각하지 않기로 결정했는데, 이는 주당 7달러의 미실현 손실이 있다는 것을 의미합니다. 그 이유는 귀하의 주식 가치가 귀하가 처음 해당 포지션에 진입했을 때보다 $7달러 낮기 때문입니다.

 

이제 회사의 운명이 바뀌고 주가가 18달러로 치솟았다고 가정해 보겠습니다. 귀하는 여전히 주식을 소유하고 있기 때문에 이제 주당 8달러의 미실현 이익을 갖게 됩니다. 이는 회사를 처음 매수한 금액보다 8달러 높은 것입니다.

미실현 손익은 어떻게 회계처리되나요?

실현 자본 이득 및 손실과 달리, 미실현 이득 및 손실은 IRS에 보고되지 않습니다. 그러나 투자자와 기업은 아직 실현되지 않았거나 결제되지 않은 자산(또는 부채)의 가치 변동을 나타내기 위해 이를 대차대조표에 기록하는 경우가 많습니다.

미실현 이익에도 과세되나요?

미실현 이익은 IRS에서 과세되지 않습니다. 즉, 연간 세금 신고서에 이를 보고할 필요가 없습니다. 자본 이득은 실현된 경우에만 과세됩니다. 즉, 자산을 처분한다는 의미입니다. 이러한 이익은 발생한 연도에 보고되어야 합니다.

세금 납부를 피하기 위해 자본 이득을 투자할 수 있나요?

자본 이득을 재투자하여 세금 납부를 피할 수 있는 특정 투자가 있습니다. 예를 들어, 뮤추얼 펀드나 퇴직 계좌에 보유한 주식에 대해 실현된 자본 이득은 세금 없이 자동으로 재투자될 수 있습니다. 즉, 신고할 필요가 없으므로 세금 부담이 늘어나지 않습니다.

결론

자산을 매각하면 자본 이득이나 손실이 발생할 수 있습니다. 이는 원래 구매 가격보다 가치가 증가하는지 감소하는지에 따라 달라집니다. 그러나 자산을 처분하지 않더라도 여전히 손익을 경험할 수 있습니다. 이를 미실현 이익 또는 손실이라고 합니다. 미실현 이익과 손실로 인해 돈을 벌거나 잃을 수는 없지만 투자 포트폴리오에 대한 중요한 결정을 내리는 데 도움이 될 수 있으므로 자산의 성과를 추적하는 것이 중요합니다.

 

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*참조한 원본 글:https://www.investopedia.com/ask/answers/04/021204.asp